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重申金融機構應健全內部控制及落實內部稽核功能之規定
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- 發文機關：
- 中央銀行金融業務檢查處
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- 發文日期：
- 中華民國 87 年 09 月 25 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- （87）台央檢伍字第1645號
- 生效日期：
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- 主旨：
- 為重申金融機構健全內部控制及落實內部稽核功能之重要，請切實檢討改善並補充規定如說明二，請 查照。
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- 說明：
- 一、本行前於82年間為金融機構職員失職舞弊案件頻傳，影響金融風紀至鉅，曾以82.11.2（82）台央檢字第（貳）2376號函請強化內部管理，以有效杜絕弊端在案。
二、茲以邇來金融機構舞弊案件又續發生，特再重申，除應依照本行前函規定切實檢討改善，不得流於形式外，並補充規定如次：
（一）請重新檢討各項業務之作業流程是否符合內部牽制原則，辦理內部稽核時，應切實對內部控制制度及其實施情形加以評估。
（二）為加強作業風險之控管，除應灌輸員工內部控制觀念，切勿忽略內部控制制度之安全設計，或擅自簡化作業流程外，對於員工日常生活及投資理財行為，尤應嚴加注意，以防範個人行為導致金融機構重大損失。
（三）隨金融業務電腦化，藉由電腦舞弊之案件日益增加，為防範類此弊端，內部稽核應加強資訊作業之查核及稽核人員之專業訓練。
（四）發現涉嫌舞弊案件，請切實依規電告、函報本處，相關缺失並應每三個月覆查一次至改善為止，以防範類似情事再發生。