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農會信用部會計出納作業要點
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- 發文機關：
- 財政部
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- 發文日期：
- 中華民國 65 年 05 月 21 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- 台財錢第15608號
- 生效日期：
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- 主旨：
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- 說明：
- 一、為配合農會信用部納入金融體系管理，統一會計出納作業程序，提高經營績效，特訂立本作業要點。
二、信用部會計、出納均應予獨立。
三、信用部應設置專任會計、出納人員、主辦信用部之會計、出納事務、受信用部主管人員指揮監督。並對信用部主管人員直接負責。
四、信用部各種簿冊、帳卡應與其他部門分別設置、記帳，各種會計憑證、會計報告應與其部門分別訂冊保管。
五、信用部之現金收入傳票，應先經出納收款蓋章。轉帳收入傳票先由信用部專任會計人員辦理轉帳並蓋轉帳戳記，均經信用部專任會計及主管人員簽章後憑以記帳。
六、信用部之支出傳票，非經信用部專任會計人員及信用部主管人員簽章，不得支付或轉帳。但現金之支付，關係客戶提領存款、匯款者，為節便手續計，經核對印鑑相符，得由信用部主管人員或其授權人簽章後先交出納付款，再送專任會計人員或其授權人員核對簽章。
七、信用部貸放各種放款之約據及傳票，應於貸出前先經信用部專任會計人員及主管人員審核簽章始准付款，不得事後補章。
八、信用部每日帳項應當日記畢，各類報表應按規定期限填報並寄送有關機關。
九、出納收付款項應由主辦出納人員覆核。
一0、出納應於每日結帳後，依貨幣面值別編製庫存現金表，連同庫存現金經信用部主管人員或其授權人員核點後，一併放置金庫內，金庫內外鑰匙分由主管人員及主辦出納人員保管。
一一、庫存現金不得以取款條、支票、借據或其他憑單抵充。
一二、信用部會計人員不得兼辦出納、營業及總務事務。
一三、農會如業務量較少或人手不足者，其信用部之會計、出納人員，得視實際需要兼辦其他部門之會計、出納事務。
一四、信用部之會計報告應由總幹事、信用部主管人員、信用部會計人員及主辦人員簽章。
一五、信用部之預算案及決算案，經會員（代表）大會議決後，應報請縣市政府主管機關（縣市政府財政金融部門）核備。
一六、本要點自發布之日施行。