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重申農漁會信用部辦理代收款項業務，應建立符合內部牽制之作業流程
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- 發文機關：
- 農業部農業金融署
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- 發文日期：
- 中華民國 114 年 03 月 21 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- 農金二字第1140704634B號
- 生效日期：
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- 速別：
- 普通件
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- 主旨：
- 為防杜農漁會信用部（下稱信用部）辦理代收業務未及時入帳，挪用客戶款項之舞弊情事，請依說明二辦理，請查照。
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- 說明：
- 一、邇來發生信用部員工辦理代收業務未及時入帳，挪用客戶款項之情事，重申信用部辦理代收款項業務，應建立符合內部牽制之作業流程，主管人員應善盡督導、覆核責任，並加強上開業務之查核工作。
二、請督導所轄信用部確實依下列事項辦理：
(一)落實代收業務作業：辦理（不）可及時掃描連動產生電子收據之代收款項，應列印二聯式代收稅款認證單或電子收據供主管核對，且該等人員亦應覈實確認入帳，始得於存查聯蓋章。
(二)向客戶宣導確認代收款項入帳作業方式：於代收櫃檯、公告欄或其他明顯處張貼「代收各項稅費，將列印二聯式代收稅款認證單或電子收據併同收據聯交還客戶」。
(三)每日結帳列印代收各項稅費彙計表，應確實核對帳目、現金及收執聯合計數是否相符，並送交主管核對。
(四)落實營業中櫃員現金之查核作業：應指定人員於營業中不定期抽查櫃員現金，並設置備查簿記錄查核辦理情形。
(五)全面檢視監視錄影畫面是否清晰，且攝錄範圍是否已完整涵蓋櫃員辦理收受現金之畫面，以符合金融機構安全維護管理辦法第5條規定。
三、副本抄送全國農業金庫股份有限公司，請貴公司依前開說明加強辦理信用部輔導業務，強化信用部內控機制，以降低作業風險。
四、副本抄送農金資訊股份有限公司及財團法人農漁會南區資訊中心，請研議強化現行資訊系統功能，如：參考金融同業現行代收款項作業，增加當事人確認代收之筆數及金額控管機制後，即連動列印電子收據及繳款單收執聯交予客戶收執，或統一製作收據交付客戶，以確認代收款項入帳之控管機制。
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- 正本：
- 各直轄市政府、各縣市政府
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- 副本：
- 全國農業金庫股份有限公司、設有信用部之農漁會、農金資訊股份有限公司、財團法人農漁會南區資訊中心