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關於加強農漁會信用部內部控制與稽核制度事宜
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- 發文機關：
- 行政院農業委員會
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- 發文日期：
- 中華民國 102 年 07 月 18 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- 農授金字第1025070751號
- 生效日期：
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- 主旨：
- 為加強農漁會信用部內部控制與稽核制度，請依說明二至五辦理，請查照。
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- 說明：
一、為加強農漁會信用部內部控制與稽核制度，本會業彙整信用部常見內控缺失及舞弊態樣，請全國農業金庫修正「農會漁會信用部內部控制及業務稽核手冊」範本；另本會已會同金庫邀集各直轄市、縣（市）政府、全體302家農漁會信用部主任及稽核人員，分區舉辦講習訓練，並參採部分農漁會修正建議酌修前開範本，將於102年7月底公布於該公司網站。
二、請儘速依全國農業金庫修訂之「農會漁會信用部內部控制及業務稽核手冊」範本，於102年10月底前完成修訂，最遲於103年起實施。
三、全國農業金庫自103年起，將針對信用部稽核人員一般查核報告及工作底稿，每家每年至少實地查核1次，請配合辦理相關查核事宜。
四、「農會漁會信用部內部控制及稽核制度實施辦法」第4條第1款規定略以，總幹事應負責執行理事會核定之政策，訂定適當之內部控制制度；經查部分農漁會稽核人員隸屬於信用部主任，執行業務較不具獨立性，該等人員最遲應自103年起提升為直屬總幹事。
五、為加強理、監事會對內部稽核重視程度，比照銀行業規定，信用部稽核人員自103年起，應每半年向理、監事會報告稽核業務及信用部內部控制執行情形。