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為健全金融機構內部控制及落實內部稽核功能，重申央行有關規定
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- 發文機關：
- 中央銀行金融業務檢查處
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- 發文日期：
- 中華民國 89 年 12 月 12 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- 台央檢貳字第060050727號
- 生效日期：
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- 主旨：
- 為健全金融機構內部控制及落實內部稽核功能，茲重申本行前頒各函令，並補充規定如說明二，請 切實辦理。
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- 說明：
- 一、本行為督促金融機構強化內部管理，杜絕弊端，曾分別於82、87、88、89年間通函各金融機構就內部控制事項注意辦理（如附件）。
二、邇來金融機構舞弊案件及搶案頻傳，茲特再重申，除應依照本行前函規定切實檢討辦理外，並補充規定如次：
（一）確實檢討金庫設置及庫存現金、有價證券、空白單證、債權憑證之保管、現金運送作業、自動提款機之補鈔及安全設施等是否符合牽制及安全原則。
（二）注意檢視有關重要印鑑之保管、保證書之簽發程序相關規範及作業控管是否符合牽制原則，以防止各級人員私自對外簽發保證文件。
（三）加強員工內部控制及法治觀念教育，建立各級人員操守之考管制度。
（四）稽核部門辦理內部稽核時，應加強對內部控制制度及自行查核辦理情形之評估。