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金融機構應清查買入或保管有價證券並檢討作業流程及內部控制
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- 發文機關：
- 財政部
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- 發文日期：
- 中華民國 89 年 05 月 17 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- 台財融第89732095號
- 生效日期：
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- 主旨：
- 為健全金融機構經營，請即全面清查貴行庫（公司）買入或保管之有價證券，並請檢討現行相關作業流程、空白單據之控管及有價證券之保管等內部控管事宜是否妥適，並加強金庫之管理，以防範可能發生之內部人員舞弊，請 查照。
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- 說明：
- 一、辦理保管業務及有價證券買賣交易，應即檢討作業流程及相關之內部控制，其中應檢討之項目至少應包括下列各項，如有其他應行改進事項，亦請一併檢討改善：
（一）互為牽制之工作是否明確。
（二）庫存有價證券之控管是否周延，空白單據之保管及領用是否予以嚴格控管，是否均已設簿登記，並定期清點、核對剩餘及使用情形。
（三）買入有價證券，對有價證券之核對認證是否確實；對於交易對手與交易內容之確認是否確實；經辦人員於對方提出之單據或與之交易之過程有異常情形時，是否保持足夠之警覺，以確認交易之真實性。
（四）辦理自行查核及內部稽核時，均應將庫存有價證券及空白單據之保管情形列入查核重點，並確實清點。
（五）辦理實體公債轉換作業應切實核對債券之真偽、有無掛失止付及協尋等情事。
二、為健全金融機構內部控制制度，應請加強員工法治教育，主管人員並應加強對從業人員品德操守之考核，確保內部控制能有效運作以防弊端。