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請農漁會信用部強化內部管理，有效杜絕舞弊案件發生
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- 發文機關：
- 行政院農業委員會農業金融局
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- 發文日期：
- 中華民國 112 年 01 月 09 日
- 法規分類：
- 解釋函令
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- 發文字號：
- 農金二字第1125074006號
- 生效日期：
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- 速別：
- 普通件
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- 主旨：
- 為強化農漁會信用部（以下稱信用部）內部管理，有效杜絕舞弊案件發生，以健全信用部經營，請貴府依說明事項辦理，請查照。
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- 說明：
- 一、為維護信用部現金資產之安全，有效杜絕舞弊案件發生，健全信用部經營，請貴府依本會111年4月7日農授金字第1115070094號函（諒達）加強辦理變現性資產之實體盤點查核作業，並督導所轄信用部加強員工專業及法治教育訓練，恪遵相關法規及作業規定，並強化下列內部管理事項，以建立符合內部牽制之內部控制制度：
(一)加強庫房管理：
１、落實執行庫存現金每日覆點及每週不定期細點作業，以確認現金資產正確性。
２、營業時間中確有進出金庫之必要，應由主管或指派他人陪同，並設簿登記。
(二)嚴禁代客辦理存摺掛失作業。
(三)嚴禁代客保管存摺及代辦存提款業務：遇有客戶未領回存摺印鑑，應確實設簿登記，交指定主管人員集中保管，並儘速以電話或發函方式通知客戶洽領。
(四)落實執行營業時間中抽查櫃員現金及收付款單據是否相符，並留存紀錄。
(五)加強主管交易控管及覆核作業：
１、主管卡應由本人執行刷卡，並應詳加檢視交易憑證始得放行，主管卡使用登記簿應確實登記，以落實事前核准。
２、翌日電腦列印之「信用部主管授權明細表」應逐筆勾稽核對，以落實事後覆核。
(六)辦理代收款項業務：
１、無法掃描連動產生電子收據，收款及掣發收據應分人辦理。
２、可即時掃描連動產生電子收據：
(１)收款時應即時列印電子收據併同原收據聯交由繳款人收執。
(２)應於代收櫃檯、公告欄或其他明顯處張貼「代收各項稅費，將列印電子收據併同收據聯交還客戶」之公告。
３、每日結帳列印代收各項稅費彙計表，應確實核對帳目、現金及收執聯合計數是否相符，並送交主管核對。
(七)對於異常性之大額交易，應有警覺性，必要時，應查證該筆交易之真實性及合理性。
(八)員工行為舉止異常時，主管應適時關懷、瞭解。
(九)落實執行內部稽核及自行查核作業，不得流於形式。
(十)落實重大突發事件通報機制，應確實依本會99年3月12日農授金字第0995011342號函及106年2月10日農授金字第1065070051號函（諒達），於2小時內以電話及書面傳真向本局等相關單位通報，不得有延遲或隱匿之情事。
二、副本抄送全國農業金庫股份有限公司，請貴公司依前開說明加強辦理信用部輔導業務，強化信用部內控機制，以降低作業風險，健全信用部經營。
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- 正本：
- 直轄市政府、縣(市)政府
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- 副本：
- 全國農業金庫股份有限公司、設有信用部之農漁會